咨询电话
13405609889增值税小规模纳税人如何能快速办理纳税申报呢?看这里,看这里!给我3分钟,博文集团小编带你快速了解~
一、零申报类
如果纳税人当期没有代开或者自开任何发票,也没有未开票业务发生,可以在电子税务局进行增值税(小规模)一键零申报。
二、非零申报类
纳税人当期有代开、自开发票或者存在未开票收入需要注意以下几个点。
注意:小规模纳税人免征增值税销售额标准是每月不超过10万元。(季度不超过30万元)。
1、全部销售额超过免征额标准。
(1)剔出不动产销售额以后,超过免征增值税销售额标准。(除政策性免税以外的销售额,全额征税)
专票销售额填入对应栏次(第2栏或第5栏);除销售自己使用过的固定资产、旧货以外的应征税销售额,全部填入对应征收率的合计栏次(第1、4栏);销售自己使用过的固定资产和旧货的销售额填入第7栏;政策性免税收入填入第12栏。不动产销售额需单独在其对应的栏次填报。
注意:
①政策性免税收入,是指属于增值税征税范围,但有政策文件规定免征增值税的销售额。如:蔬菜批发、零售。
②如果纳税人销售自己使用过的固定资产时,放弃减税并按照3%的征收率缴税的,可以开具专票。
(2)剔出不动产销售额以后,未超过免征增值税销售额标准。(不动产销售额全额征税,除不动产以外的非专票销售额免征增值税)
①不动产开专票。专票销售额填入对应栏次(第2栏或第5栏);政策性免税收入填入第12栏;除政策性免税收入以外的其他非专票收入,填入“小微企业免税销售额10栏(企业)”或“不达起征点销售额”11栏次(个体)。不动产销售额需单独在其对应的栏次填报。
②不动产开普票或未开具发票。专票销售额填入对应栏次(第2栏或第5栏);不动产销售额在主表第4栏及其单独对应的栏次填列;政策性免税收入填入第12栏;其他收入填入“小微企业免税销售额”10栏(企业)或“不达起征点销售额”栏次11(个体)。
注意:上述“全额”,对于适用差额征税的纳税人,为差额后的销售额。
2、全部销售额未超过免征增值税销售额标准。(专票部分全额征税,专票以外销售额免征增值税)
(1)有专票:专票销售额填入对应栏次(第2栏或第5栏);政策性免税收入填入第12栏;其他收入(包括不动产、固定资产、旧货销售额)填入“小微企业免税销售额10栏(企业)”或“不达起征点销售额”11栏次(个体)。不动产销售额需单独在其对应的栏次填报。
(2)无专票:政策性免税收入填入第12栏;其他销售额填入“小微企业免税销售额10栏(企业)”或“不达起征点销售额”11栏次(个体)。不动产销售额需单独在其对应的栏次填报。
以上就是江阴博文小编为大家讲解的内容,如果您有疑问或者您还想了解更多相关资讯可以与我司取得联系,江阴博文企业管理有限公司专为创业者提供商标注册、公司注册,代理记账等服务项目,我们拥有一批经验丰富的团队,将为您提供贴心的一站式服务,让您放心且无后顾之忧。
本网站内容部分来自网络转载,转载目的在于传递更多信息,并不代表本网赞同其观点和对其真实性负责。如涉及作品内容、版权和其它问题,请与本站联系,我们将在第一时间删除内容!